💡Tydzień temu Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, który może zmienić pogląd fiskusa na pożyczki udzielane przez spółki estońskie podmiotom powiązanym. 📌Dotychczas jeżeli spółka opodatkowana estońskim – CIT udzielała pożyczek podmiotom powiązanym to fiskus dopatrywał się ukrytych zysków w kwocie kapitału pożyczki. 💡Skarga zapadła na kanwie sprawy, w której spółka opodatkowana E-CIT dopuszczała, że będzie udzielać pożyczek podmiotom powiązanym na realizację celów gospodarczych tych podmiotów.W skarżonej interpretacji wskazywano, że pożyczkobiorca nie przeznaczy jej na wypłatę dywidendy czy inne czynności noszące znamiona wypłaty zysku. 🔥Korzystny wyrok potwierdził poglądy spółki, że badając transakcje pożyczki każdorazowo należy zweryfikować stan faktyczny na podstawie […]
Wydatki spółki opodatkowanej Estońskim-CIT sfinansowane z dotacji unijnej nie będą dodatkowo opodatkowane jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
2022-11-10 | Adrian Kęmpiński
Potwierdziły to organy podatkowe w najnowszej interpretacji indywidualnej z dnia 8 listopada 2022 r., w sprawie nr 0111-KDIB2-1.4010.527.2022.1. AR
Czemu o tym piszemy?
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w rozdziale dotyczącym Estońskiego-CIT nie napisała czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą na gruncie tej szczególnej formy opodatkowania.
Katalog takich zdarzeń pozostaje otwarty, więc przedsiębiorcy muszą bazować na intuicji, już wydanych interpretacjach indywidualnych albo treści objaśnień podatkowych Ministra Finansów.
Z tych objaśnień podatnik dowie się, że do oceny czy dany wydatek nie jest związany z działalnością gospodarczą pomocny może być katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w „klasycznym” CIT (art. 16 CIT).
Sam Minister Finansów wskazuje, że nie każdy wydatek, który na zasadach ogólnych CIT byłby wyłączony z uznania za koszt uzyskania przychodu będzie podlegał opodatkowaniu w Estońskim-CIT jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
Wniosek o wydanie interpretacji podatkowej w tym przypadku był zasadny.
Wydatki pokrywane dotacją, która stanowi dochód zwolniony od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 Ustawy CIT, zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 Ustawy CIT.
Pojawiło się pytanie, czy skoro wydatki finansowane dotacją, które w ramach zasad ogólnych CIT są wyłączone z katalogu podatkowych kosztów uzyskania przychodu w ramach Estońskiego-CIT będą odrębnie opodatkowane.
Spółka argumentowała, że wydatki sfinansowane z uzyskanej dotacji będą ściśle związane z jej działalnością i ponoszone w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i jej zdaniem nie będą podlegać opodatkowaniu jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w ramach Estońskiego CIT.
Spółka miała rację.
Organ podatkowy stanął po stronie podatnika wydając pozytywną interpretację podatkową i tym samym potwierdzając to co spółka twierdziła od samego początku.
To ważne rozstrzygnięcie, które pokazuje, że organy podatkowe nie zawsze stoją w opozycji do podatników i nierzadko wykazują się bardzo racjonalnym i korzystnym dla biznesu podejściem.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Estoński CIT zwalnia z obowiązku posiadania strategii podatkowej!
2023-05-02 | Adrian Kęmpiński
🔥Spółki opodatkowane Estońskim – CIT nie mają obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, także w sytuacji, gdy ich przychody za rok podatkowy przekroczyły równowartość przeliczonej na PLN kwoty 50 mln euro. 💡Tuż przed majowym weekendem fiskus wydał bardzo korzystną interpretację indywidualną, która jest szczególnie ważna dla spółek z dużymi przychodami, które wybrały estoński – CIT.👉Interpretacja indywidualna z dnia 27 kwietnia 2023 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.778.2022.1.SG. 💭Przypomnijmy krótko – strategia podatkowa to zestaw informacji opisującej działania firmy mające wpływ na zobowiązania podatkowe i sposób ich rozliczania przez podatnika. 💭Od 1 stycznia 2021 r. spółki, których przychody […]
Estoński CIT i zakup elektroniki – czy jest się czego bać?
2023-04-17 | Adrian Kęmpiński
💡W piątek (14.04.2023 r.) wydana została interpretacja indywidualna nr 0111-KDIB1-2.4010.78.2023.2. EJ, która to interpretacja dotyczy między innymi wydatków spółki na zakup sprzętu elektronicznego (laptopy i telefony komórkowe). 💡Przyjrzyjmy się tematowi wydatków spółek na elektronikę na podstawie tej i wcześniej wydawanych interpretacji indywidualnych: ➕we wskazanej interpretacji takie wydatki spółki na zakup elektroniki nie są opodatkowane jako dochód z tytułu ukrytych zysków.🔸Tu spółka wskazała na służbowy charakter sprzętu dla wspólników (zarząd, prokurent) i pracowników niebędących wspólnikami.🔸Wyraźnie podkreślono aspekt służbowego użytku sprzętu.🔸Zdaniem fiskusa, wydatki na nabycie laptopów, telefonów lub innego sprzętu elektronicznego, są ponoszone przez Spółkę w celu zapewnienia pracownikom bądź członkom Zarządu […]