💡Tydzień temu Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, który może zmienić pogląd fiskusa na pożyczki udzielane przez spółki estońskie podmiotom powiązanym. 📌Dotychczas jeżeli spółka opodatkowana estońskim – CIT udzielała pożyczek podmiotom powiązanym to fiskus dopatrywał się ukrytych zysków w kwocie kapitału pożyczki. 💡Skarga zapadła na kanwie sprawy, w której spółka opodatkowana E-CIT dopuszczała, że będzie udzielać pożyczek podmiotom powiązanym na realizację celów gospodarczych tych podmiotów.W skarżonej interpretacji wskazywano, że pożyczkobiorca nie przeznaczy jej na wypłatę dywidendy czy inne czynności noszące znamiona wypłaty zysku. 🔥Korzystny wyrok potwierdził poglądy spółki, że badając transakcje pożyczki każdorazowo należy zweryfikować stan faktyczny na podstawie […]
Wybór estońskiego CIT opłaca się bardziej od lutego niż od stycznia – mamy potwierdzenie fiskusa!
2023-01-03 | Adrian Kęmpiński
Fiskus tuż przed Sylwestrem wydał bardzo korzystną interpretację podatkową dotyczącą kwalifikacji spółki opodatkowanej podatkiem estońskim jako małego albo dużego podatnika.
Kwalifikacja spółki jako mały lub duży podatnik o tym, czy spółka od zdarzeń podlegających opodatkowaniu będzie płacić 10% czy 20% podatku estońskiego-CIT i tym czy przy wypłacie dywidendy łączne opodatkowanie (PIT i CIT) wyniesie 20% czy 25%.
Przypomnę – mały podatnik to spółka, której przychody brutto (liczone wraz z podatkiem VAT) za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły równowartości 2 mln EUR wyrażonych w PLN, czyli 9.654.000 zł brutto.
Duży podatnik to spółka nie spełnia warunku bycia małym podatnikiem, tj. jej przychody brutto (liczone wraz z podatkiem VAT) za poprzedni rok podatkowy przekroczyły równowartość 2 mln EUR wyrażonych w PLN, czyli 9.654.000 zł brutto.
Najnowsza interpretacja wskazuje, że w niektórych przypadkach lepiej wybrać estoński CIT w trakcie roku podatkowego np. w lutym, a nie od początku roku podatkowego – na przykład od stycznia danego roku.
Z najnowszej interpretacji podatkowej wynika, że dla określenia czy spółka będzie płacić 10% czy 20% podatku estońskiego od wypłat zysków i ukrytych zysków, tj. czy będzie małym czy dużym podatnikiem wziąć należy jedynie tę część roku obrotowego, którą zaczęliśmy jeszcze na zasadach zwykłego CIT.
Jako wyznacznik to określenia statusu podatnika należy traktować przychód brutto (z VAT-em) z ostatniego roku podatkowego bezpośrednio poprzedzającego wybór opodatkowania podatkiem estońskim, a nie ostatni „cały”, „duży” rok podatkowy.
Nie liczy się zatem czy na zasadach ogólnych CIT płaciliście 19% z uwagi na przychody – ważne czy w tej części roku obrotowego bezpośrednio poprzedzającej wybór podatku estońskiego przekroczyliście próg dużego podatnika (2 mln EUR brutto).
Innymi słowy – ta część roku obrotowego bezpośrednio poprzedzająca wybór podatku estońskiego jest odrębnym rokiem podatkowym i to przychód brutto za ten „krótki” rok podatkowy definiuje czy nasza spółka w pierwszym roku podatkowym Estońskiego-CIT (również skróconym) będzie dużym czy małym podatnikiem.
💡Interpretacja z dnia 30 grudnia 2022, nr 0111-KDIB1-3.4010.813.2022.1.PC
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Estoński CIT zwalnia z obowiązku posiadania strategii podatkowej!
2023-05-02 | Adrian Kęmpiński
🔥Spółki opodatkowane Estońskim – CIT nie mają obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, także w sytuacji, gdy ich przychody za rok podatkowy przekroczyły równowartość przeliczonej na PLN kwoty 50 mln euro. 💡Tuż przed majowym weekendem fiskus wydał bardzo korzystną interpretację indywidualną, która jest szczególnie ważna dla spółek z dużymi przychodami, które wybrały estoński – CIT.👉Interpretacja indywidualna z dnia 27 kwietnia 2023 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.778.2022.1.SG. 💭Przypomnijmy krótko – strategia podatkowa to zestaw informacji opisującej działania firmy mające wpływ na zobowiązania podatkowe i sposób ich rozliczania przez podatnika. 💭Od 1 stycznia 2021 r. spółki, których przychody […]
Estoński CIT i zakup elektroniki – czy jest się czego bać?
2023-04-17 | Adrian Kęmpiński
💡W piątek (14.04.2023 r.) wydana została interpretacja indywidualna nr 0111-KDIB1-2.4010.78.2023.2. EJ, która to interpretacja dotyczy między innymi wydatków spółki na zakup sprzętu elektronicznego (laptopy i telefony komórkowe). 💡Przyjrzyjmy się tematowi wydatków spółek na elektronikę na podstawie tej i wcześniej wydawanych interpretacji indywidualnych: ➕we wskazanej interpretacji takie wydatki spółki na zakup elektroniki nie są opodatkowane jako dochód z tytułu ukrytych zysków.🔸Tu spółka wskazała na służbowy charakter sprzętu dla wspólników (zarząd, prokurent) i pracowników niebędących wspólnikami.🔸Wyraźnie podkreślono aspekt służbowego użytku sprzętu.🔸Zdaniem fiskusa, wydatki na nabycie laptopów, telefonów lub innego sprzętu elektronicznego, są ponoszone przez Spółkę w celu zapewnienia pracownikom bądź członkom Zarządu […]