Estoński CIT miał być prosty – dopóki zysk zostaje w spółce, podatek jest odroczony. W praktyce jednym z najtrudniejszych obszarów tego systemu od początku pozostają jednak tzw. ukryte zyski. Najnowszy projekt zmian w ustawie o CIT pokazuje, że właśnie tutaj Ministerstwo Finansów zamierza istotnie zaostrzyć zasady. Dla części spółek problem może być szczególnie dotkliwy. Chodzi o przedsiębiorstwa, które przed wejściem w estoński CIT zgromadziły istotne zyski opodatkowane już klasycznym CIT, a obecnie dokonują z tych środków rozliczeń ze wspólnikami lub podmiotami powiązanymi. Stan obecny Obecne przepisy nie wskazują wprost, że ukrytym zyskiem może być świadczenie finansowane z zysku wypracowanego przed […]
Nie zapomnijcie o oświadczeniu OSW – RD!
2023-01-10 | Adrian Kęmpiński
Uwaga udziałowcy i wspólnicy spółek estońskich – mam dla Was ważny komunikat!
Na udziałowcach i wspólnikach spółek opodatkowanych estońskim-CIT ciąży obowiązek, który aktualizuje się raz do roku. Po zakończonym roku podatkowym.
Tym obowiązkiem jest konieczność złożenia oświadczenia OSW – RD spółce opodatkowanej estoński-CIT, w której dany udziałowiec ma udziały.
W oświadczeniu tym udziałowiec wykazuje każdy podmiot, w którym posiada co najmniej 5% udziałów w kapitale, ogółu praw i obowiązków (itd.).
Oświadczenie to udziałowiec składa spółce do końca pierwszego miesiąca każdego roku podatkowego w ramach estońskiego CIT. Dla większości z Was tym terminem będzie właśnie koniec stycznia 2023 r.
W oświadczeniu tym wykazujecie tylko te podmioty (poza warunkiem 5% zaangażowania), z którymi Wasza spółka dokonuje jakichkolwiek transakcji, nawet jeżeli te transakcje są realizowane z wykorzystaniem podmiotu pośredniczącego.
Oświadczenie to należy złożyć także w innych sytuacjach, na przykład jeżeli nabędziecie udziały w innych spółkach – wówczas termin na złożenie oświadczenia to 14 dni.
Raz jeszcze przypominam – oświadczenie to udziałowcy składają do swojej spółki, a nie do urzędu skarbowego.
Podstawa prawna – art. 28s ustawy o CIT.
Poniżej wzór oświadczenia, które znajdziecie na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.gov.pl/web/finanse/osw-rd
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.
Powiązane posty
Stare zyski, nowy podatek? Estoński CIT może przynieść spółkom kosztowną niespodziankę od 2027 r.
2026-09-09 | Dawid Garstecki
Nie każda pożyczka od spółki estońskiej to ukryty zysk!
2023-05-19 | Adrian Kęmpiński
💡Tydzień temu Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, który może zmienić pogląd fiskusa na pożyczki udzielane przez spółki estońskie podmiotom powiązanym. 📌Dotychczas jeżeli spółka opodatkowana estońskim – CIT udzielała pożyczek podmiotom powiązanym to fiskus dopatrywał się ukrytych zysków w kwocie kapitału pożyczki. 💡Skarga zapadła na kanwie sprawy, w której spółka opodatkowana E-CIT dopuszczała, że będzie udzielać pożyczek podmiotom powiązanym na realizację celów gospodarczych tych podmiotów.W skarżonej interpretacji wskazywano, że pożyczkobiorca nie przeznaczy jej na wypłatę dywidendy czy inne czynności noszące znamiona wypłaty zysku. 🔥Korzystny wyrok potwierdził poglądy spółki, że badając transakcje pożyczki każdorazowo należy zweryfikować stan faktyczny na podstawie […]
Estoński CIT zwalnia z obowiązku posiadania strategii podatkowej!
2023-05-02 | Adrian Kęmpiński
🔥Spółki opodatkowane Estońskim – CIT nie mają obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, także w sytuacji, gdy ich przychody za rok podatkowy przekroczyły równowartość przeliczonej na PLN kwoty 50 mln euro. 💡Tuż przed majowym weekendem fiskus wydał bardzo korzystną interpretację indywidualną, która jest szczególnie ważna dla spółek z dużymi przychodami, które wybrały estoński – CIT.👉Interpretacja indywidualna z dnia 27 kwietnia 2023 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.778.2022.1.SG. 💭Przypomnijmy krótko – strategia podatkowa to zestaw informacji opisującej działania firmy mające wpływ na zobowiązania podatkowe i sposób ich rozliczania przez podatnika. 💭Od 1 stycznia 2021 r. spółki, których przychody […]